吐鲁番地区人民政府办公室关于印发吐鲁番地区财政专项资金直接支付管理试行办法的通知
新疆维吾尔自治区吐鲁番地区人民政府办公室
关于印发吐鲁番地区财政专项资金直接支付管理试行办法的通知
吐地行办〔2008〕97号
各县（市）人民政府、地直各单位：
《吐鲁番地区财政专项资金直接支付管理试行办法》已经地区行署同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二○○八年六月十日
吐鲁番地区财政专项资金直接支付管理试行办法
第一章 总 则
第一条 为加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，深化财政国库管理制度改革，根据《新疆维吾尔自治区财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》、《吐鲁番地区财政国库管理制度改革实施方案》要求，结合实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于与财政部门有经费领拨关系的行政机关、社会团体、事业和企业单位等。
第三条 财政专项资金是指预算单位获取货物、服务、工程时支付的资金(含政府采购资金)。包括财政预算内资金、纳入财政预算管理的政府性基金、纳入财政专户管理的预算外资金、其他财政性资金。
第四条 财政专项资金直接支付是指财政部门按照合同的约定及规定的程序，将资金通过代理银行直接支付给供应商或施工单位的拨款方式。
第五条 财政专项资金实行直接支付，不改变预算单位原有的预算级次、资金使用权限和财务会计管理职责。
第六条 县（市）的财政专项资金由地区财政局通过地区财政零余额帐户将资金直接支付到该项资金的预算单位（指未启动改革试点单位）或财政专户。
第七条 财政专项资金的直接支付，严格按照国库集中支付规程实施。
第二章 资金的申请与支付
第八条 财政专项资金实行直接支付方式分为：财政全额直接支付方式和财政差额直接支付方式。
财政全额直接支付方式是指按照先集中后支付的原则，先将预算单位自筹配套资金汇集到财政资金帐户；需要支付资金时，财政部门根据合同履行要求，将财政资金和已经汇集的配套资金，通过财政资金帐户一并拨付给供应商或施工单位。
财政差额直接支付方式是指财政部门和预算单位按照拼盘项目合同中约定的各方负担的资金比例，将财政资金、预算单位自筹资金分别支付给供应商和施工单位。
第九条 预算单位根据财政批复的直接支付分月用款计划与供应商或施工单位签定《合同书》。
第十条 预算单位根据工程进度情况及合同约定或财政部门与预算单位共同审定的有效凭证，填写《财政直接支付申请书》，并附工程进度说明及相关文件报财政局主管业务科室，实行财政差额直接拨付方式的，要附配套资金付款凭证复印件。
第十一条 政府采购项目。预算单位须向政府采购办公室提供验收结算书或质量验收报告以及其他需提交的文件；分期付款的还需填写《财政直接支付申请书》。
第十二条 财政局有关业务科室审核后，按照财政直接支付程序，将资金直接支付到供应商或施工单位帐户。
第十三条 县（市）的财政专项资金，由地区财政局预算科将预算（追加）指标下达到各县（市）财政部门。同时，送国库科一份，并附资金分配的相关文件。
第十四条 财政局国库科审核后，按照财政直接支付程序，将资金直接支付到县（市）享受该项资金的预算单位或县（市）的财政专户。
第三章 监督管理
第十五条 财政部门、预算单位、代理银行要及时对帐，保证资金支付准确无误。
第十六条 预算单位要保证所签定合同以及提供给财政部门的其他资料的真实、准确、合法。对因预算单位提供开户名称、开户银行、帐号出现错误，造成资金损失的由预算单位承担。
第十七条 预算单位要严格管理，确保资金专款专用，对确需改变资金用途的，须经财政部门同意，并重新与供应商或施工单位签定《合同书》。同时，确保自筹资金按时拨付到位。
第十八条 对出现下列情形之一的财政部门停止拨付资金
(一)自筹配套资金不落实或长期不到位的；
(二)违反合同约定，超出规定项目、用途使用资金的；
(三)在规定的建设期内工程没竣工的；
(四)审计、监督检查等部门在检查中发现资金使用有违纪问题的。
第四章 附 则
第十九条 本办法由地区财政局负责解释。
第二十条 本办法自2008年7月l起执行
中国注册会计师协会关于印发《会计师事务所执业质量检查制度》的通知
中国注册会计师协会
中国注册会计师协会关于印发《会计师事务所执业质量检查制度》的通知
会协[2009]46号
各省、自治区、直辖市注册会计师协会：
新修订的《会计师事务所执业质量检查制度》已经中国注册会计师协会第四届常务理事会审议通过，现予印发，自2009年8月1日起施行。
附件：会计师事务所执业质量检查制度
中国注册会计师协会
二OO九年七月二十八日
附件：
会计师事务所执业质量检查制度
第一章 总 则
第一条 为了规范和指导注册会计师协会对会计师事务所（以下简称事务所）的执业质量检查工作，加强对事务所执业质量的监管，督促事务所及其注册会计师增强风险意识，提高执业质量，根据《中华人民共和国注册会计师法》和《中国注册会计师协会章程》的有关规定，制定本制度。
第二条 本制度所称执业质量检查，是指注册会计师协会每年组织开展的对事务所、注册会计师遵循中国注册会计师业务准则、质量控制准则、职业道德规范等情况的检查，包括检查工作的组织实施，以及检查结果的评价和处理。
第三条 执业质量检查应当坚持公平、公正的原则，以事实为依据，以准则为准绳，严格检查，严格惩戒。
第四条 执业质量检查应当关注事务所的整体质量控制情况，注意区分会计责任和审计责任，充分尊重注册会计师的职业判断，对事务所及其注册会计师遵守中国注册会计师业务准则、质量控制准则、职业道德规范等情况进行综合评价。
第五条 注册会计师协会应当加强与有关监管部门的沟通协调和信息传递, 尽可能减少重复检查。必要时，也可采取与有关监管部门开展联合检查的方式，提升监管资源的使用效率，形成监管合力，提高监管效果。
第二章 检查的职责分工
第六条 中国注册会计师协会（以下简称中注协）负责全国事务所执业质量检查标准和政策的制定以及组织协调工作,并对各省、自治区、直辖市注册会计师协会（以下简称省级协会）的执业质量检查工作进行指导和监督。
第七条 中注协统一部署对具有从事证券期货相关业务资格会计师事务所（以下简称证券所）的执业质量检查。各省级协会负责对本行政区域内其他事务所的执业质量检查。
中注协直接组织检查组对证券所进行检查，并根据检查结果对存在执业违规行为的证券所实施惩戒。
省级协会在中注协的统一部署下，配合中注协对本行政区域内的证券所分所进行检查。必要时，中注协直接组织对证券所分所进行检查，并对存在执业违规行为的证券所分所实施惩戒。
第八条 省级协会对本行政区域内事务所跨区域执行的业务进行执业质量检查,必要时可商请业务所在地省级协会协助检查。省级协会发现外地事务所在本行政区域内执行业务涉嫌存在违规问题的,可以提请事务所所在地省级协会进行查处。
第三章 检查周期
第九条 注册会计师协会每年应组织开展事务所的执业质量检查。
证券所及其分所每三年内应当至少接受一次执业质量检查，其他事务所每五年内应当至少接受一次执业质量检查。
第十条 对存在下列情形的事务所，注册会计师协会可以考虑在一个检查周期内安排两次或两次以上的检查：
（一）在以往的执业质量检查中存在问题比较严重，受到行业惩戒或行政处罚的；
（二）未按照注册会计师协会的要求进行整改或者整改不力的；
（三）注册会计师协会认为需要检查的其他情形。
第十一条 注册会计师协会可以根据事务所的综合评价结果，逐步实现对事务所的分级、分类监管，优化配置检查资源，合理确定事务所的检查周期。
第四章 检查计划
第十二条 注册会计师协会应当制定年度检查计划或检查方案，明确检查依据和目的、检查对象、检查内容、检查方式、检查工作安排和要求等。
第十三条 省级协会的年度检查计划或检查方案，应当报送中注协备案。
第十四条 在确定年度被检查事务所名单时，注册会计师协会应当对存在下列情形的事务所予以特别考虑：
（一）被审计单位变更委托时，可能存在重大审计风险的后任事务所；
（二）股东（合伙人）之间纠纷较大，可能影响执业质量的；
（三）采用不正当竞争手段承揽业务的；
（四）诋毁同行、损害同行利益的；
（五）受到投诉举报较多或反映问题严重的；
（六）业务收费显著低于行业平均收费水平的；
（七）新批准设立的；
（八）承接业务数量与事务所人员、规模明显不匹配的；
（九）存在第十条规定情形的；
（十）注册会计师协会认为需要检查的其他情形。
第五章 检查人员
第十五条 注册会计师协会应当合理选择和确定检查人员，组成检查组。检查组应由不少于三名的检查人员组成，实行组长负责制。
检查组受注册会计师协会的委派，在注册会计师协会授权范围内开展检查工作。
第十六条 检查人员应当由职业道德好、专业素质高、实践经验丰富的注册会计师和注册会计师协会工作人员担任。
第十七条 担任检查人员的注册会计师应当同时符合下列条件：
（一）担任事务所审计项目负责人以上的职务；
（二）在事务所从事审计工作五年以上；
（三）熟悉会计、审计等专业理论和实务；
（四）最近三年没有受到行业惩戒或行政处罚。
第十八条 注册会计师协会应当建立相对稳定的兼职检查人员队伍；有条件的地方可以建立专职检查人员队伍，并对检查人员进行必要的培训。
第十九条 检查人员的权利主要包括下列内容：
（一）对被检查事务所的业务报告、工作底稿、质量控制制度、财务会计资料及相关内部管理制度等资料进行查阅、记录和复印；
（二）对事务所有关人员进行询问或发放调查问卷；
（三）必要时，可对涉嫌严重违规或双方争议较大的业务报告和相关工作底稿调回注册会计师协会查阅。
第二十条 检查人员的义务主要包括下列内容：
（一）对检查中了解到的国家机密、事务所及其客户的商业秘密应当保密，不得用于与检查工作无关的任何用途，也不得泄露给与检查工作无关的任何人员；
（二）与被检查事务所有利害关系的，应当主动回避；
（三）保持廉洁自律，不得接受被检查事务所的宴请、礼品或礼金等。
第二十一条 注册会计师参加执业质量检查的时间可按照《中国注册会计师继续教育制度》的规定折合本年度的继续教育学时。
第二十二条 注册会计师协会对表现优秀的检查人员予以表彰、奖励，对违反检查纪律的检查人员予以相应的处分。
第六章 现场检查
第二十三条 注册会计师协会在开展执业质量检查前,应当提前五个工作日通知被检查事务所。
第二十四条 被检查事务所应当在接受检查前进行自查，并按照检查通知要求做好相关准备工作。
第二十五条 被检查事务所应当依据下列要求积极配合检查工作：
（一）及时全面地提交检查所需的全部资料，并保证所提交资料的完整性和真实性；
（二）为检查组提供必要的工作场所和办公条件；
（三）确定专人负责与检查组的联络；
（四）妥善安排签字注册会计师和其他相关人员配合检查组开展工作；
（五）如实回答检查人员的询问，准时参加检查组召集的会议，及时进行意见反馈。
第二十六条 检查组一般应对事务所进行现场检查，必要时也可调阅事务所有关资料进行非现场检查。
第二十七条 检查组一般应当抽取事务所当年度出具的业务报告进行检查。对于自上次接受检查后出具的以往年度或期间的业务报告，应当按照一定比例进行抽查。在选取业务报告时，应当考虑样本选取的充分性和代表性。
第二十八条 检查组应当就检查中发现的问题与被检查事务所和注册会计师进行充分沟通，听取并吸收其中的合理意见。
第二十九条 检查组收集检查证据，应当保证检查证据的充分性和适当性，并根据检查证据形成检查意见。从事务所获取的检查证据、形成的检查意见和重要的沟通事项及结果，应由事务所盖章和相关人员签名确认。
第三十条 检查组应当及时向注册会计师协会汇报检查进展情况以及检查中遇到的重大问题,接受注册会计师协会的指导和监督。
第三十一条 检查组应当按照注册会计师协会确定的检查标准实施执业质量检查,编制检查工作底稿。
第三十二条 检查组应当在完成检查工作后撰写执业质量检查报告，提交注册会计师协会。
执业质量检查报告的内容主要包括：
(一)被检查事务所概况；
(二)检查工作的开展情况；
(三)检查发现的问题；
(四)被检查事务所的反馈意见；
(五)对被检查事务所的整体评价。
第三十三条 检查组应当在检查工作结束后，及时归整检查工作底稿，形成检查档案，统一交注册会计师协会保管。检查档案的所有权属于注册会计师协会。
第七章 检查结果的处理
第三十四条 注册会计师协会应当从以下方面对检查组提交的检查报告和检查工作底稿进行复核：
（一）执业违规事实是否清楚、检查证据是否确凿、事实的认定是否有充分适当的检查证据的支持；
（二）检查工作是否符合检查程序；
（三）适用的法律、法规、执业准则和行业规范是否恰当。
对于复核中发现的重大问题，注册会计师协会应当组织专家进行论证。
第三十五条 注册会计师协会应当建立相应的惩戒制度，设立惩戒委员会或相应机构，对检查中发现的应予惩戒的问题给予相应的惩戒。
第三十六条 注册会计师协会实施惩戒，应当以事实为依据，与执业违规行为的性质、情节以及社会影响程度相当，并遵循独立、客观、公正的原则，坚持惩戒与教育相结合。
第三十七条 注册会计师协会应当保护事务所和注册会计师的合法权益，保障其陈述申辩和申诉的权利。
第三十八条 注册会计师协会应当责成受到惩戒以及其他存在执业质量缺陷的被检查事务所在规定时间内整改并提交整改报告。
第三十九条 注册会计师协会应当对年度检查工作进行总结。省级协会应当在年度检查工作结束后，在规定时间内向中注协报送年度检查工作总结。
第八章 附 则
第四十条 注册会计师协会开展专案检查、专项检查等其他检查工作，可参照本制度的规定。
第四十一条 注册会计师协会应当将年度检查总体情况及检查结果录入中注协行业管理信息系统。
第四十二条 各省级协会可以按照本制度，制定本地区的实施办法，并报中注协备案。
第四十三条 本制度自2009年8月1日起施行。
