洗钱犯罪侦查的难点
钱贵
一、洗钱手段的隐蔽性、复杂性、专业性
洗钱行为是掩饰犯罪所得黑钱的犯罪来源,并将其清洗的行为”在我国,现阶段采取的清洗黑钱的方式多种多样,主要有以下几种:通过银行或其它金融机构洗钱、通过地下钱庄进行洗钱、利用专业人员洗钱银行和其它金融机构是资金流转主要渠道,因此犯罪分子千方百计利用金融机构隐瞒或掩饰犯罪收益、利用地下钱庄进行洗钱是跨境洗钱者常用的方式,因为这种方式中间环节较为简单、方便、快捷,并且缺乏金融管理部门的有效监督,获得了洗钱犯罪分子的青睐。同时,一些犯罪集团利用拥有专门知识和技能的专业的人员,例如律师、会计师、金融顾问等进行洗钱活动。由于专业人员的介入,洗钱行为更加隐蔽,洗钱的方式更加复杂,洗钱犯罪侦查部门的查处工作更加艰难。
二、刑法中对洗钱罪的构成要件的严格限定,增加了侦查认定洗钱犯罪的难度
刑法第192条中规定:明知是毒品犯罪，黑社会性质的组织犯罪，走私犯罪，恐怖活动罪的违法所得及其产生的收益,为掩饰隐瞒其来源和性质,有下列行为之一的,没收实施以上犯罪的违法所得及其控制洗钱犯罪若干对策研究产生的收益。
上述规定对本罪构成要件的要求过于简单、严格,使侦查机关对洗钱犯罪行为的认定,存在较大困难。首先,从刑法对洗钱犯罪的上述规定，明知为的句式看,刑法将洗钱罪的罪过心理限定为故意,并且要求洗钱者必须明知是毒品犯罪，走私犯罪等违法所得及其产生收益为掩饰和隐瞒这些收益而进行的清洗活动,才构成犯罪。这种规定排除了间接故意构成本罪的可能，也就是说,洗钱犯罪只能是直接故意犯罪,间接故意不构成犯罪,更排除了过失行为构成本罪的可能性。同时,条文中用了为这一范式表明了该行为是有目的行为,实际上将洗钱确定为目的性犯罪,这种规定客观上增加了侦查部门打击洗钱犯罪的难度。如：一行为人,为了挽救濒临倒闭的公司,而接受毒品犯罪分子以毒赃对其公司投资的行为;还有,一行为人明知毒品犯罪分子赠予的资金为毒赃而予以接受,上述两种行为,主观上都不是为了掩饰和隐瞒毒品犯罪的收入,但客观上造成了清洗毒赃的后果,按照现行刑法的规定,上述两种行为不宜认定为洗钱犯罪；其次,对明知的对象刑法规定为毒品犯罪、黑社会性质组织犯罪、走私犯罪、恐怖活动犯罪的违法所得及其收益，也就是说犯罪分子必须明确地知道其所掩饰和隐瞒的是上述四种犯罪中的一种或多种违法所得及其收益才构成犯罪。
在经济快速发展,犯罪形态多样化、复杂化的今天,毒品犯罪、走私犯罪等犯罪活动常常和其他犯罪活动相互交融，要使行为人明知其所经手的或者在某一银行帐户内存入的或者投资到某一商业活动中的资金来源是某项特定的犯罪所得是非常困难的,尤其是对于那些庞大的犯罪集团的洗钱犯罪网络来说,要弄清其具体资金的非法性质和来源更是难上加难，为了达到追究洗钱分子责任的目的,侦查机关必须提供证据证明犯罪分子明确地知道其所清洗的财产来自特定类型的四种犯罪所得及其收益,这在实践中是很难做到的。
三、洗钱犯罪侦查部门和上游犯罪侦查部门之间的协作关系尚未理顺,使洗钱犯罪的查处存在一定的困难
洗钱犯罪是处置赃款、赃物的一种犯罪类型,是上游犯罪的后续，洗钱者的目的就是通过洗钱消灭上游犯罪产生收益的犯罪线索和证据,使之披上合法的外衣，而洗钱犯罪与其上游犯罪紧密联系的特征,以及上游犯罪不同的管辖分工,造成查处时难以操作。目前,我国的洗钱犯罪侦查部门和洗钱的上游犯罪侦查部门之间协作关系尚未理顺,在办理有关案件时各自为战,削弱了对洗钱犯罪的查处力度。自1998年我国公安部成立了经济犯罪侦查局以后,全国公安机关经济犯罪侦查部门就开始承担着打击经济犯罪任务,虽然洗钱罪多数情况属公安经侦部门,但其上游犯罪却分属不同的部门管辖,如黑社会性质的组织罪和恐怖活动罪由公安机关刑侦部门管辖,毒品犯罪由公安机关缉毒部门管辖,走私犯罪由海关走私犯罪侦查部门管辖。各部门一般都主要关注本单位所负责的那部分罪名,在侦查过程中,即使发现有洗钱行为,也会将洗钱行为看作上游犯罪的延续而进行追赃,也往往不会主动移交公安机关经侦部门，由于洗钱行为的隐蔽性、复杂性、专业性强等特征,没有具有专门反洗钱的经侦部门的参与是很难顺利查清的。根据洗钱犯罪的性质和有关规定我们可以看出,洗钱犯罪案件的案源有相当部分是依靠对上游犯罪的查处时发现的,如果上游犯罪的侦查部门不主动提供案源,就会使得相当多的洗钱犯罪分子逃避法律的制裁,其赃款得到保全；另外,即使公安机关经侦部门从其它渠道发现洗钱的犯罪线索,为了查明案情,必须先查清其上游犯罪性质,也离不开上游犯罪侦查部门的协助和配合。
四、洗钱犯罪属无明显受害者的犯罪
侦查部门难以主动发现案源洗钱犯罪与其他经济犯罪,如票据诈骗、合同诈骗等具有明显的不同之处是洗钱犯罪属无明显的受害者,其侵犯的客体是国家的金融管理秩序,同时也侵犯了司法机关正常的司法活动。但是,短时间内洗钱对金融机构及其从业人员的不利影响不明显,甚至他们通过金融操作或提供金融服务,还可以从中取得一定的经济利益。在这种情况下,金融机构及其从业人员就难以有反洗钱的积极性和主动性。而在现实中,侦查机关在查处洗钱案件时,大多数都是依靠金融机构提供情报信息去发现洗钱案件线索的。因此,如果没有金融机构及其从业务人员的积极配合,就会有很大一部分的洗钱案件无法被发现和查处。另外,我国目前对洗钱行为的完整的!有效的监控机制尚未形成,大量的洗钱行为如果不和上游犯罪明显结合在一起,司法机关根本无法主动介入,即使查处,也多是司法机关在追赃的过程中发现,无法有效地遏止非法洗钱的源头和对洗钱的相关组织或机构进行打击。
五、由于洗钱行为赃款流向的复杂性和隐蔽性,追查洗钱行为上游犯罪的违法所得及其收益相当困难洗钱分子为了逃避侦查,总是千方百计地掩饰和隐蔽其上游犯罪的非法所得及其收益。实践中,洗钱分子不但会利用金融机构等媒介频繁地对赃款进行转移来搅乱侦查视线,同时还会将赃款转换成为固定资产,或与其他合法的资金相融合,这就增加了侦查机关查获、识别赃款的难度。根据我国刑法第64条的规定:犯罪分子违法所得的一切财物,应当予以追缴或责令退赔,违禁品和供犯罪所用的本人财物,应当予以没收。然而,对于混合于赃款中的其他合法财产是否能够予以没收却没有相应的法律规定，而按照我国刑法对洗钱犯罪的没收的规定超出了传统上的直接没收的观念,采用了与《联合国禁毒公约》相适应的间接没收措施,即除了没收违法所得外,还包括违法收益，但是,若犯罪分子将违法所得或违法所得的收益和其他合法的财产多次融合,侦查机关识别、认定赃款、赃物难度是非常大的,按照我国刑事诉讼法关于侦查机关负有对刑事案件举证责任的规定,侦查机关为查明赃款的性质往往会花费大量的人力物力而收效甚微,这对预防和打击洗钱犯罪是非常不利的。
国务院办公厅转发国家发展计划委员会等部门关于划转中央直属粮食储备库（站）有关规定的通知
国务院办公厅
国务院办公厅转发国家发展计划委员会等部门关于划转中央直属粮食储备库（站）有关规定的通知
1998年5月19日，中华人民共和国国务院办公厅
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院有关部门：
为贯彻落实《国务院关于进一步深化粮食流通体制改革的决定》（国发〔1998〕15号），国家发展计划委员会、国家粮食储备局、财政部、审计署、中国农业发展银行制定了《关于划转中央直属粮食储备库（站）的有关规定》。经国务院批准，现转发给你们，请认真贯彻执行。
国家发展计划委员会 国家粮食储备局 财政部 审计署 中国农业发展银行（一九九八年五月十一日）
根据《国务院关于进一步深化粮食流通体制改革的决定》（国发〔1998〕15号）的精神，为了加强和完善国家对粮食的宏观调控，加快建立中央储备粮垂直管理体制，按照有利于储备粮合理布局的原则，1998年通过资产整体无偿划转方式上收200亿斤左右仓容的原已储备中央专储粮的粮油仓库和粮食转运站，作为中央直属粮食储备库（站）。现就划转中央直属粮食的储备库作出以下规定。
一、对拟划转粮油库（站）在划转期间实行人财物冻结
（一）对拟划转库（站），自名单公布之日起，实行人事冻结。库（站）领导、职工暂停调整、调动、补充和提职。库（站）的内设机构暂停调整。
（二）对拟划转库（站）实行财务冻结，自1997年12月31日算起。
1．以1997年12月31日会计决算帐面数额为准，库（站）不得将固定资产、流动资产无偿划出，帐外资产也不得划出，并不得将其他单位的债务划入。
2．应由地方财政或粮食主管部门拨付库（站）的各项补贴，要按规定的标准及时足额拨补，欠拨的补贴，要全额补足。
3．库（站）代地方中转的粮油，有关企业要及时承付货款和中转费。
4．地方财政和粮食主管部门在财务冻结前用于库（站）发展的资金，不得抽回。
5．库（站）对外投资和与其他企业联合投资开发的项目，要依法维护应有的产权，并按规定分配收益。
6．任何单位和个人不得以任何理由强迫库（站）为其他企业转借贷款或提供贷款担保。
（三）对拟划转库（站），自名单公布之日起，实行国家粮油库存冻结。
1．中央专项储备粮油库存，以库（站）1998年3月31日库存统计数为准。自1998年4月1日起至划转之日止所发生的收支，根据中央储备粮油管理的有关规定，以国家粮食储备局的出入库文件为依据，确认每月库存。库存不实的，必须限期补齐，否则应由有关单位和有关责任人承担责任。
2．对尚未处理的“甲字”、“五○六”储备粮油，以1998年3月31日中央储备粮油库存统计数为依据进行划转。1979年末以前基数部分、1980年以后新增部分以及特准储备资金，由库（站）和当地粮食、财政部门对帐后上报，由所在省级粮食、财政厅（局）汇总核实后，报国家粮食储备局、财政部。
3．地方储备粮油、定购粮和按保护价收购的粮食库存，以库（站）正式统计报表数为准。库（站）转为中央直属粮食储备库（站）后，上述库存要逐步与非中央直属粮食储备库（站）储存的中央储备粮油进行相互划转对冲，由国家粮食储备局、财政部制定具体办法并组织实施。
中央直属粮食储备库（站）在确保完成中央储备任务的前提下，可代地方储存粮油，具体办法和费用标准由国家粮食储备局商地方粮食部门确定。
（四）经会审不予划转的库（站），按有关通知解除人、财、物冻结。
二、对拟划转库（站）的审计、检查
（一）审计部门对拟划转库（站）的资产、负债、损益的真实性、合法性，进行专项审计。
1．审计工作的主要内容。主要审查拟划转库（站）资产、负债、损益的真实性、完整性及会计报表、帐簿、凭证的一致性和准确性。包括：1997年末的资产、负债、所有者权益状况；近3年的盈亏状况尤其是1997年度的会计决算情况；企业粮油政策性补贴的拨补情况；1991粮食年度以前老挂帐的消化情况，以及1992年4月1日至1998年5月31日新增财务挂帐，并分清挂帐原因。
2．审计工作的组织实施。审计工作由审计署会同国家粮食储备局、财政部等有关部门进行，所需费用由审计署商财政部解决。审计工作在3个月内结束，并向国务院报送审计报告。
拟划转库（站）要于6月15日前将基本情况和近3年财务决算报表分别报送审计署、国家粮食储备局、财政部、中国农业发展银行。
审计的具体内容和办法由审计署会同有关部门另行拟定。
（二）国家粮食储备局会同有关部门，对拟划转库（站）条件及管理情况进行检查核实。检查核实工作的主要内容：
1．库（站）职工人数（其中离退休人数）、占地面积、库区面积、专用铁路线、专用码头、仓库类型、仓库容量、仓库完好程度、大修记录等库容库貌情况。
2．储备粮油（包括国家专项储备粮油、原“甲字”、“五○六”粮油、地方储备粮油）、周转粮油、议价粮油分品种库存情况。
3．米、面、油的年加工能力，生产线完好程度，工艺、技术水平等加工设施情况。
（三）国家发展计划委员会、国家粮食储备局、审计署会同财政部、中国农业发展银行等有关部门，依据对拟划转库（站）的审计、检查结果和各库（站）上报的有关情况进行会审。
三、中央直属粮食储备库（站）的批复和划转
国家发展计划委员会、国家粮食储备局、财政部、中国农业发展银行等有关部门，根据会审结果办理划转库（站）的批复手续。人员、财务、国有资产产权的划转等交接手续由国家粮食储备局按国务院有关规定办理。划转结束后，审计署按照《审计法》规定，对其资产、负债、损益的真实、合法、效益进行监督。
划转库（站）涉及《关于清理、消化国有粮食企业新增财务挂帐和其它不合理占用贷款办法的通知》、《关于做好国有粮食企业减员分流工作通知》、《关于实施粮食企业附营业务与收储业务分离的通知》的有关内容，按上述文件规定执行。
划转中央直属储备粮库（站）的工作，于1998年底前完成。各级政府要加强领导，统一思想，从改革大局出发，积极配合、全力支持，确保中央直属储备粮库（站）划转工作顺利进行。
拟划转粮油仓库和粮食转运站名单另行下达。
